内部审计：从事后走向事前

正所谓“理念决定思想、思想决定出路”，内部审计的转型核心是审计理念的转型，即“思想”转型。

内部审计要实现由事后向事前的工作转型，内部审计人员就要摒弃现场审计的痼疾，也要改变“非现场审计”就是坐在办公室，通过非现场审计系统、通过数据分析挖掘等技术手段发现疑点、发现异常的工作理念。要树立一种全新的“大非现场审计”理念，将审计工作日常化、生活化、数据化，审计人员要时时刻刻保持高度的敏锐性，通过“望、闻、问、切”等各种手段，随时发现审计疑点和线索。不受限于老套路、老框框，要树立科学的审计理念，转变审计观念、革新审计方法，及时发现企业的风险隐患、内控不足，把局部的现象和问题提到全局高度去分析，及时提出意见和建议，防患于未然。

实现内部审计由事后向事前转型，在工作计划制定方面，每年除常规的、监管规定的项目外，必须留出一定的时间，一方面，对全行每年的重要工作、新的业务产品、新的信息科技项目等进行关注，防范风险。另一方面，坚持“以风险为导向”的审计模式，一旦发现异常，及时安排审计项目，开展审计监督。

各内部审计部门、各区域审计中心、非现场审计中心要加强对经营机构各项数据指标的分析和监控，建立对经营机构的指标监测体系，加强对经营机构的日常调研，加强内部控制资料的收集和分析，在不断完善分析和监控手段的同时，将监控模式进行固化，要求区域中心和非现场中心定期出具监控和分析报告，防范风险问题发生。

俗话说“数字不会说话，但也不会说谎”，企业的各种经营活动、行为，最终的结果都是一组组、一串串数字，而这些数字的背后，往往隐藏着一些故事。让数字“说话”，就要不断加强技术研究，加大对非现场审计系统的投入，提升非现场审计系统对数据的支撑和分析功能，提升非现场数据分析的能力。

此外，内部审计还要定期关注客服热线的投诉，对经常被投诉的员工、投诉存在舞弊嫌疑的员工进行关注调查。去项目化

传统内部审计大部分是以项目方式进行，审计工作必须立项后才能实施，缺乏机动性，审计过程从准备到完成需要经历较长时间，耗费资源，但效果一般。

实现事后向事前转型，就是要改变事后审计的传统模式，不断优化审计模式。“去项目化”要求内部审计人员走出办公室、走出档案堆，走入经营机构人员办公室、走入市场，提高主观能动性，加大暗访力度，及时发现经营机构在业务开拓、风险控制、内控管理等方面存在的不足，及时进行纠偏，变补救为防范，提升审计价值。

加快大数据审计步伐

大数据的到来，为内部审计提供了便捷：审计工作不受时间、地点的限制，增加审计的灵活度，提高审计的效率和质量；内部审计不局限于经营部门、被审计部门，使内部审计高度、广度得到提升；使持续性审计成为可能，让审计项目立项更加科学。

大数据的到来，为内部审计带来了前所未有的机遇：一是充分认识到大数据给审计工作带来的突破，及时转变思维模式。二是加快非现场审计系统建设，为大数据审计打好基础。三是注重大数据人才的培养。

变离任审计为任期审计

内部审计的经济责任审计要实现事后向事前转型，要转变观念，变离任审计为任期审计。风险监测发现，突击性地对一些经营管理人员开展经济责任审计，能够敲山震虎，使有侥幸心态者认识到必须合规经营、洁身自好。除关注财务收支、个人经济责任外，也要关注经营机构内控执行、企业文化等多个方面，切实为企业经营把脉。

加强审计队伍建设

审计队伍建设是实现审计价值、推动审计转型发展的关键，复合型、高素质人才队伍是内部审计转型的基础。为顺应时代发展，内部审计部门要将团队建设作为部门的核心工作。一要加快外部复合型人才的引进力度；二要注重“家文化”建设，使审计人员在工作中能够各抒己见、畅谈工作想法和思路，集思广益，达成共识，促进审计由事后向事前转型的实现。